Патентная система налогообложения в 2024 году для ИП

В 2024 году произошли некоторые изменения для всех ИП, но у патентной системы налогообложения есть свои особые нюансы. Внесены коррективы в виды деятельности, расчета стоимости патента, муссируются слухи о полной отмене ПСН, вслед за ЕНВД. Советы юристов касаются не только явных трансформаций в Налоговом кодексе, но и отдельных нюансов.

Содержание

1 Обзор ситуации в законодательстве
2 Общие изменения
3 Важные новости
4 Остальные изменения

Обзор ситуации в законодательстве

В 2024 году Правительство Российской Федерации не планирует отмену патентной системы. Эксперты уверены, что слухи о полной отмене ПСН появились не случайно. Ограничения, которые коснулись ЕНВД, прямо направлены на постепенное сворачивание этого демократичного режима уплаты налогов, и уже не скрывается, что предстоит его полная отмена.

Важно!

Общая тенденция, по мнению независимых экспертов, понемногу движется к полной отмене индивидуального предпринимательства. Просто, не желая вызвать очередной всплеск народного негодования, законодатели используют отмену некоторых, не выгодных государству режимов, ужесточение условий для тех, кто планируется к закрытию.

Для этой цели предусмотрено и принятие ограничений, которые могут стать решающим аргументом в переходе на другие системы уплаты налогов.

В 2019 году успокаивали тех, кто работал по ЕНВД, и его действительно не трогали, но с 2024 года ввели жесткие ограничения и объявили о полном закрытии в 2021 году. Патентная система налогообложения не закрывается в 2024 году, однако в сентябре 2019 году был принят тревожный для многих ИП Федеральный закон №325, известный, как Закон об изменениях в Налоговом Кодексе РФ, в котором предусмотрены существенные ограничения в применении видов деятельности, ранее используемых на ПСН.

Изменения в действовавшем ранее Налоговом Кодексе, вступили в действие с 1 января, наступившего, 2024 года. Патентная система налогообложения претерпела трансформации явные (ограничение видов деятельности, определение новой цифры лимита наемных работников и в расчете стоимости основного документа для ИП).

Однако есть изменения и в технических моментах, нюансы, не заметные невнимательному или непрофессиональному взгляду, на которых ИП должен акцентировать внимание, поскольку они достаточно существенны.

Общие изменения

В 2024 году вступают в действие изменения в законодательстве, которые коснутся всех индивидуальных предпринимателей. Это означает что те, кто использует в своей повседневной деятельности патентную систему налогообложения, тоже должен принять их к сведению и выполнять в течение года.

Эти изменения вряд ли можно назвать особенно приятными для ИП, поскольку они означают увеличение расходов:

тем, кто использует труд наемных работников, необходимо знать, что новый МРОТ больше предыдущего и составляет теперь 12 130 руб. (в 2019 году – 11 280 руб.);
повышаются страховые взносы, которые предприниматель платит за себя (доход менее 300 тыс. руб. означает пенсионное страхование в 40 тыс. 874 руб., а если он превышает эту сумму, дополнительно выплачивается 1% от прибыли);
больше денег нужно платить за медицинскую страховку – теперь это почти 8,5 тыс. руб.;
новшества в предоставляемой отчетности.

Интересно!

Изменения, вступающие в действие в 2024 году, делают менее приемлемыми существование предпринимателей, которые работают по более простым налоговым схемам. Даже самая простая ПСН, становится менее привлекательной из-за вводимых новшеств, высокой стоимости патента, невозможности изменения ее величины на страховые взносы. Некоторые положительные моменты, ранее делавшие ее привлекательной для честных налогоплательщиков, Закон №325 убирает.

Важные новости

Список видов деятельности, разрешенных к применению на патентной системе налогообложения достаточно широк, и это делает объяснимой ее востребованность. Не менее удобна возможность приобретения патента на ограниченный срок, по мере необходимости и прекращения действия патента на какое-то время. В 2024 году для тех ИП, кто торгует товарами, подлежащими обязательной маркировке, (кроме патента, сюда относится и ЕНВД, отчего и есть предположения, что ПСН находится тоже на грани закрытия) возможность получения прибыли от продажи на этом налоговом режиме, перекрыта.

Факт!

Лекарства на патенте продавать нельзя, даже если документ приобретен фармацевтом или медиком, и реализация осуществляется в рамках профессиональной деятельности. Правда, это косвенный запрет, поскольку только с 2024 года решено маркировать все лекарственные средства, но включение их в список запрещенных видов, коснулось тех, кто приобретал для этого патент.

В новой редакции Налогового кодекса, а именно в статье 346.43.2 теперь более, чем наглядно перечислены все разрешенные для ПСН виды деятельности. Правительство анонсировало введение новых видов деятельности, позволяющих заниматься животноводством и растениеводством, а также оказывать услуги в сельском хозяйстве. Однако это всего лишь означает возможность платить налоги государству, занимаясь прежней работой.

Запрет продажи товаров с маркировкой и одновременно расширение перечня, для которых она обязательна, по мнению экспертов, и есть часть намеченных мер, которые направлены непосредственно на отмену вмененки и постепенный отказ от деятельности по патенту. Не секрет, что многие предприниматели на патентной системе налогообложения приобретали его, чтоб на законных основаниях заниматься реализацией ныне запрещенных категорий – одеждой и обувью, меховыми изделиями, парфюмерией, лекарствами.

Теперь они будут вынуждены переходить на другой вид налогообложения, даже при совмещении с УСН, если в списке розничных товаров есть хотя бы один из тех, что попали в категорию запрещенных. Для этого предусмотрены специальные репрессивные меры – продажа даже в январе такой продукции может обернуться лишением патента, утратой права на его применение в дальнейшем.

Сложность ситуации усугубляется потенциальной возможностью запрета местными властями и на те виды деятельности, которых нет в общефедеральном списке. Лишить патента можно любого предпринимателя, который по небрежности или из-за занятости не озаботился уточнить нововведения по месту жительства.

Остальные изменения

Приобретение патента стало более удобным, срок действия может распространяться всего на один день. Это удобный способ легализовать некоторые виды сезонной деятельности, которая раньше ускользала от внимания ФНС. Нельзя продлевать патент на следующий год: с 1 января следующего года, придется покупать другой. Это уже не новости, но есть нюансы, о которых следует узнать заранее:

Расчет налогов производится по формуле: потенциально возможный доход, деленный на количество дней календарного года и умноженный на НС и количество дней, на которые приобретен патент. Такой подсчет дал неожиданный результат. По подсчетам финансовых экспертов, теперь короткий патент дешевле в начале года и дороже в конце. Это произойдет из-за несовершенства формулировки, в которой не уточнено, учитываются календарные или рабочие дни. Согласно НК РФ, если такого уточнения нет, считаются только рабочие дни.
У региональных властей существенно расширены полномочия. Теперь они, по собственному усмотрению, могут ограничивать разрешение патента из-за торговых площадей, единиц автотранспорта, приобретенных, или арендуемых, объектов торговли или применяемых видов деятельности, которые забыли включить в список запретов по стране.
НДС, от которого освобождается ИП на ПНС, придется уплачивать, импортируя в РФ любые товары, являясь налоговым агентом и совмещая разные налоговые режимы. Есть и определенные правила уплаты НДФЛ, который не распространяется только на прибыль, полученную в ходе деятельности по патенту, а во всех остальных случаях действует на общих основаниях.
Те предприниматели, у которых есть наемные работники, теперь могут держать более 15 человек, но только при условии совмещения УСН и патента и ведении раздельной учётности по ним. Ранее такая возможность не была закреплена в Налоговом кодексе и допускалась на основании рекомендательного письма Министерства Финансов.

Совет!

Ежегодные трансформации в действующем законодательстве Российской Федерации вынуждают людей, имеющих необходимость отчитываться перед ФНС, быть особенно внимательными. Уклонение от налогов – преступление, которое считается очень серьезным в западных странах.

Незнание произошедших трансформаций, по причине невнимания, занятости, отсутствия специального образования, не избавит от штрафов, репрессивных мер и даже уголовной ответственности, если будут обнаружены нарушения.

Вам также может понравиться: